מחשבון קיבוע זכויות

לנוחיותכם, מצורף מחשבון קיבוע זכויות המעודכן לשנת 2025.

על מנת להבין איך עובד קיבוע זכויות, נגדיר מספר מונחים:

סל הפטור – סכום מתוך החסכון הפנסיוני שהינו פטור ממס. את הסכום הזה ניתן משוך או כקצבה חודשית או כסכום חד פעמי, או שילוב בין השניים.
סכום זה מחושב על פי 2 מרכיבים: "תקרת קצבה מזכה" (9,430 ש"ח נכון לשנת הזכאות 2025), ו-"אחוז פטור" (57% נכון לשנת הזכאות 2025). סל הפטור = אחוז הפטור כפול תקרת קצבה מזכה כפול 180 (לכן לשנת הזכאות 2025, סל הפטור = 57% כפול 9,430 כפול 180 = 967,518 ש"ח).

החלק הפטור ממס בקצבה החודשית – סכום מתוך הקצבה החודשית הפטור ממס, אשר נגזר מסל הפטור (סל הפטור חלקי 180).

שנת הזכאות – שנת הזכאות היא השנה על פיה נקבע סל הפטור. בשנת 2025 סל הפטור המקסימלי עלה מ- 882,648 ש"ח ל- 967,518 ש"ח, ובמהלך השנים הבאות צפוי לגדול משמעותית (אחוז הפטור יגדל ל-57.5% בשנת 2026, 62.5% בשנת 2027 ו-67% בשנים 2028 והילך, ותקרת הקצבה המזכה תגדל בהתאם לשינויי השכר במשק).

שנת הזכאות נקבעת לפי המאוחר מבין 2 המועדים – השנה בה הגיע הפורש לגיל זכאות לקבלת קצבה פנסיונית (67 לגברים ו-62 ו-4 חודשים עד 65 לנשים לפי שנת הלידה) או השנה בה התחיל הפורש לקבל את הקצבה הפנסיונית בפועל.
כפי שהוסבר, ישנו יתרון משמעותי לשנת זכאות מאוחרת יותר, שכן סל הפטור שיקבע יהיה גבוה יותר.

במחשבון זה עליכם להזין מספר נתונים:

1. שנת הזכאות על פיה יחושב סל הפטור (ראו הסבר על אופן בדיקת שנת הזכאות למעלה).
2. הקצבה החודשית המזכה שאתם מקבלים או צפויים לקבל מהחסכון הפנסיוני.
3. במידה ומשכתם בעבר או בכוונתכם למשוך בעתיד סכומים ממרכיב הפיצויים בפטור מס, הזינו את הסכום. חשוב לציין שסכומים שנמשכו או ימשכו ממרכיב הפיצויים מקטינים את סל הפטור במכפיל של 1.35 (אם לדוגמא משכתם בעבר 100,000 ש"ח מרמכיב הפיצויים, סל הפטור יקטן ב-135,000 ש"ח).
4. סכומים חד פעמיים שמשכתם או שתרצו למשוך מממרכיב התגמולים בקרן הפנסיה בפטור ממס. ניתן למשוך ממרכיב התגמולים בפטור ממס סכום עד לגובה סל הפטור. שימו לב שלא מבוצעת התאמה אוטומטית לסכום הקצבה החודשית (עליכם להזין את סכום הקצבה החודשית שתקבלו לאחר משיכת הסכומים ממרכיב התגמולים).
5. נקודות הזיכוי שלכם במס הכנסה.נקודות הזיכוי נקבעות על פי מספר קריטריונים כמו המצב המשפחתי, המין, לימודים, מוגבלויות ואזור המגורים.

   מספר נקודות הזיכוי המינימלי לתושב הינו 2.25 לגברים ו-2.75 לנשים, ושווי כל נקודת זיכוי הינו 242₪ לחודש (שיורדים מחבות המס החודשית).

6. הכנסה נוספת שאתם צפויים לקבל. ניתן להתחיל לקבל קצבה בגיל יציאה לפנסיה ולהמשיך לעבוד במקביל (תהליך שנקרא "פרישה מדומה"). חשוב לציין שהפטור ממס רלוונטי אך ורק להכנסות מקרן הפנסיה (סכום חד פעמי או קצבה), ואי אפשר "לגרור" אותו להכנסות שאינן מקרן הפנסיה.

המחשבון ישקלל את הנתונים שהזנתם ויציג בפניכם את מס ההכנסה שאתם צפויים לשלם בהתחשב בסל הפטור שנשאר לכם, תחת ההנחה שביצעתם קיבוע זכויות.

שימו לב! המחשבון לא לוקח בחשבון הפרשי הצמדה הנובעים ממשיכה בעבר ממרכיב הפיצויים (במידה ומשכתם בעבר ממרכיב הפיצויים בפטור ממס, יתווספו הפרשי הצמדה לכל שנה שישפיעו על סל הפטור).

מחשבון קיבוע זכויות על פי שנת הזכאות