שירותים לעצמאים – עוסק מורשה | עוסק פטור | שותפות

עצמאים בישראל (עוסק מורשה, עוסק פטור) מהווים כ-25% מכוח העבודה בארץ.
ההחלטה לעזוב את האלמנטים הנוחים של העבודה כשכיר ולצאת לדרך עצמאית אינה מובנת מאליה ודורשת מהעצמאי לבצע הרבה התאמות ולהתעסק בנושאים שלא הכיר עד כה.

אנחנו בפינקה מלווים עוסקים מורשים ופטורים בדרכם להצלחה, מעניקים להם מגוון שירותים של ראיית חשבון, ייעוץ מס וייעוץ עסקי, ונהנים לראות אותם גדלים ומתפתחים.

בהמשך תוכלו ללמוד על השירותים השונים שאנו מציעים, ועוד מספר נקודות שחשוב לדעת לגבי הסטטוסים השונים וההתנהלות מול רשות המיסים.

מהו עוסק פטור?

עוסק פטור הינו עצמאי שלא עוסק ב-"מקצוע חופשי" (רופא, עורך דין, אדריכל, רואה חשבון, מהנדס ועוד), ומחזור העסקאות שלו לא עולה על 120,000 ש"ח (נכון לשנת 2024).

העוסק הפטור מחויב לשלם מס הכנסה וביטוח לאומי, אך הוא אינו מחויב לשלם מע"מ וגם אסור לו לגבות מע"מ מלקוחותיו או לקבל החזר מע"מ על הוצאות העסק.

בנוסף, העוסק הפטור מגיש דוח למע"מ פעם אחת בשנה (הנקרא "הצהרת עוסק פטור"), לעומת עוסקים מורשים שעושים זאת כל חודשיים.

מהו עוסק מורשה?

עוסק מורשה הוא מעמד עוסק מול מע"מ, הדורש מהעוסק לגבות מע"מ מלקוחותיו ולשלם מע"מ בתדירות חודשית או דו חודשית (בהתאם למחזור).

על פי חוק, כל עוסק פטור אשר מחזור עסקאותיו גדול מ-120,000, חייב לשנות את הסטטוס לעוסק מורשה.

עוסק מורשה רשאי לקזז מע"מ מהוצאות שונות לטובת העסק, וכך בעצם לשלם מע"מ מופחת.

מהי שותפות?

שותפות הינה סטטוס משפטי ועסקי, המאגד שני עוסקים ומעלה ביחד, בצורה שהיא אינה חברה בע"מ.

מבחינה חוקית, שותפות הינה זהה לעוסק מורשה – היא כפופה לתקנות מס ערך מוסף, נדרשת בגבית מע"מ מלקוחותיה ובדיווח ותשלום מע"מ אחת לחודש/חודשיים.

בסוף שנת המס, כל אדם שהינו חלק משותפות מסוימת, יצטרך לשלם מיסים למס הכנסה וביטוח לאומי בהתאם לאחוז שלו בשותפות.

חשוב לציין כי קיימות בישראל גם "שותפויות לא רשומות" (מיזמים שלא נרשמו ברשם השותפויות), אך המדינה מתייחסת אליהן כגוף משפטי נפרד לצד חברי השותפות, כך שניתן למשך לתבוע שותפות בלתי רשומה והשותפות יכולה לתבוע אחרים.

פתיחת תיק לעוסק מורשה/עוסק פטור/שותפות במס הכנסה, במע"מ ובביטוח לאומי

בפינקה אנו מלווים עצמאים גם אם הם עדיין לא בצעו את המכירה הראשונה שלהם.

אנו מסייעים בנושא פתיחת התיק מול מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי, מילוי טופס 821, הוצאות תעודת עוסק מורשה / עוסק פטור, ייעוץ לגבי צורת ההתאגדות הנכונה (עוסק פטור, עוסק מורשה, שותפות, חברה בע"מ וכו') ונותנים הכשרה וכלים לעסק המתחיל כדי שידע להתמודד עם הדיווחים השונים לרשויות, איך להוציא חשבונית מס, מה אחוז המקדמות שמומלץ לשלם וכו'.

שינוי מעמד מעוסק פטור לעוסק מורשה

אחת השאלות הנפוצות ביותר שאנו שומעים מעוסקים פטורים היא "האם כדאי לי להפוך לעוסק מורשה?".

חשוב לזכור, עוסק מורשה חייב לדווח באופן שוטף למע"מ, ולגבות מע"מ מלקוחותיו, וכאשר הלקוחות שלו אינם לקוחות עסקיים (המזדקים על המע"מ בעצמם), הוספת המע"מ למחיר הבסיס הינה משמעותית עבורם.

לדוגמה, מאמן כושר גובה ממתאמן 100 ש"ח לאימון. כעוסק פטור הוא יגבה מהלקוח 100 ש"ח, ובתור עוסק מורשה הוא יגבה מהלקוח 100 ש"ח בתוספת מע"מ (17% נכון לשנת 2024), כלומר 117 ש"ח, או לחליפין "יספוג" את המע"מ כדי לא להעלות את המחיר למתאמן, ימשיך לגבות מהמתאמן 100 ש"ח, כאשר 85.5 ש"ח מתוכם יחשבו כהכנסה, ו-14.5 ש"ח מתוכם יהיו מרכיב המע"מ.

חשוב לציין שגם אם עצמאי אינו מחויב בחוק להיות עוסק מורשה (אינו עוסק ב-"מקצוע חופשי" ומחזור עסקאותיו נמוך מ-120,000), לעיתים ישנו הגיון עסקי וכלכלי להירשם כעוסק מורשה.

בפינקה, אנו עוזרים ללקוחותינו לבחון את השיקולים השונים כדי להבין האם כדאי ומשתלם לבצע את המעבר הזה.

אנו מתחשבים במחזור העסקאות הקיים של העסק, הפוטנציאל והמטרות שלו, ההוצאות השונות (ומה החסכון שיכול להיווצר מקיזוז המע"מ מההוצאות), איך העסק נתפס בפני לקוחותיו (ישנו יתרון מיתוגי לעוסק מורשה, שנראה יותר "רציני" מפטור), ועוד.

דוח שנתי עבור מס הכנסה ע"י רואה חשבון

הגשת הדוח השנתי עבור רשות המיסים הינה חובה, ומומלץ להיעזר באיש מקצוע (רואה חשבון או יועץ מס) על מנת לבצע זאת על הצד הטוב ביותר.

במידה והעסק משלם מקדמות מס, לעיתים רשות המסים (מס הכנסה וביטוח לאומי) תבצע זיכוי לאחר הגשת הדוח, במידה והמקדמות ששולמו הן מעל המס לו העוסק מחויב.

בפינקה אנו מגישים דוחות שנתיים עבור לקוחותינו ומייצגים אותם בהצלחה רבה מול מס הכנסה, ביטוח לאומי ומע"מ.

הנהלת חשבונות שוטפת עבור העסק

אנו מבצעים את הנהלת החשבונות עבור לקוחותינו באופן שוטף.

אנו משתמשים בכלים טכנולוגיים מתקדמים שמקלים את העבודה משמעותית, באמצעותם העוסק מעלה חשבוניות מס של הוצאות ומפיק חשבוניות מס להכנסות באופן מהיר ודיגיטלי.

אנו דוגלים בהפקת חשבוניות דיגטליות, ורואים בכך יתרון לשמירה על סביבה ירוקה, וגם באמצעי יעיל בהרבה מחשבוניות ידניות.

ניהול הנהלת חשבונות על ידינו גם מקל מאד את הגשת הדוח השנתי, שכן אנו דואגים לסדר מופתי בדוקומנטציה במהלך כל השנה.

חשבות שכר

עוסקים מורשים ושותפויות אשר מעסיקים עובדים בעצמם ביחסי עובד-מעביד, נדרשים בהוצאת תלושי משכורת עבור אותם עובדים.

כאשר עסק הינו קטן או בינוני, לעיתים אין הגיון כלכלי בהעסקת חשב שכר בתוך העסק, ומומלץ להשתמש בחשבות שכר במיקור חוץ.

אנו בפינקה מציעים שירותי חשבות שכר מקצועיים עבור לקוחותינו, כך שעובדי העסק מרגישים כאילו מדובר בחשב שכר "In-house".

מקדמות מס הכנסה וביטוח לאומי

אחד מהשירותים אותן אנו מציעים הוא תשלום מקדמות למס הכנסה וביטוח לאומי באופן שוטף.

לעיתים מס הכנסה ידרוש מעוסק לשלם אחוז מקדמות מסוים, וכדי לעשות זאת יש לדווח על מחזור העסקאות בתדירות חודשית / דו חודשית ולשלם את אחוז המקדמה שנקבע.

חשוב לציין שלפעמים מס הכנסה אינו מחייב בתשלום מקדמות או קובע אחוז מקדמות קטן, אך עדיין מומלץ כן לשלם אחוז מקדמות הקרוב למס שתצטרכו לשלם בפועל, וזאת על מנת למנוע הצטברות חוב גדול בסוף שנת המס.
אנו עורכים צפי ביחד עם הלקוח לשנת המס הבאה ובהתאם מתאמים את מקדמות מס הכנסה וביטוח לאומי

ביטוח לאומי, לעומת מס הכנסה, גובה מקדמות קבועות בהוראת קבע על פי הערכה של מחזור העסקאות באותה שנה.

דבר נוסף שחשוב לציין, הוא שגם מס הכנסה וגם ביטוח לאומי, מוסיפים ריבית על החזר המס שהם מבצעים לאחר הדוח השנתי, נקודה נוספת לטובת תשלום מקדמות באחוז גבוה.

חשוב לציין שניתן לשלם את מקדמות המס באופן מקוון באתר רשות המסים.

הצהרות הון

בעלי עסקים בישראל מחויבים להגיש הצהרת הון אחת לכמה שנים.
במידה ואתם נדרשים בהגשת הצהרת הון, יש לוודא כי אתם עושים זאת תחת פרק הזמן שהוגדר לכם ובאופן מקצועי, על מנת למנוע בעיות עתידיות הנובעות מליקויים בהצהרת ההון.

אנו מבצעים את התהליך עבור לקוחותינו באופן שוטף, באופן מהיר ונוח ללקוח, ודואגים לשקף את התמונה המלאה של התהליך.

פטור מניכוי מס במקור

לעיתים לעוסק יוגדר אחוז ניכוי מס במקור.
מושג זה נוצר על מנת לצמצם אי דיווח לרשות המיסים והקטנת הכסף השחור שמסתובב במדינה.

המשמעות של סעיף זה היא שעל מקבל השירות של העסק לנכות אחוז מסוים מהתשלום ולשלם אותו לרשות המיסים.

לדוגמה, אם אתם בעלי עסק והוגדר לכם אחוז ניכוי מס במקור של 5%, והוצאתם חשבונית על סך 100 ש"ח ללקוח, על אותו לקוח לשלם לכם רק 95 שקלים ואת ה-5 שקלים הנותרים לשלם עבורכם לרשות המיסים.

חשוב לציין שזהו תהליך שלקוחות מעדיפים בדרך כלל להימנע ממנו, ולרוב יבחרו בנותן שירות שאין עליו את ההגבלה הזו, ולכן כדאי לקבל פטור מניכוי מס במקור.

אנו מבצעים את הבקשה לפטור עבור לקוחותינו בהצלחה רבה (כאשר כל ההתנהלות מול רשות המיסים מתבצעת באופן חוקי ומסודר, קבלת הפטור הינה פשוטה).

פינקה – הדרך להצלחה של העסק שלכם!

אנו עובדים עם עוסקים מורשים ופטורים בשלבים שונים של התפתחות העסק שלהם, ואנו יודעים לתת מענה לכל אחד מהשלבים האלו.

אנו מבינים את הצרכים השונים והמגבלות של עסקים קטנים ובינוניים, ויודעים להתאים את עצמינו!

כל עסק בוחר את מכלול השירותים המתאים לו מתוך האפשרויות השונות, ולפעמים בוחר לבצע חלק מהדברים בעצמו (גם במצבים אלו אנו מספקים הדרכה וליווי ראשוני על מנת להבטיח שלא נעשות טעויות).

אנו מתגאים בשירות אישי ומקצועי, בזמינות גבוהה, ביחסי אנוש מצוינים ופדנטיות ללא פשרות.

אנו מזמינים אתכם לשיחת היכרות, נשמח לשמוע על העסק שלכם ולהבין היכן נוכל לתת לכם ערך!