קיבוע זכויות הוא תהליך חשוב עבור כל פורש, הדורש מקצועיות רבה והבנה עמוקה של האפשרויות השונות.
בפינקה אנו מבצעים את התהליך עבור לקוחותינו, לרוב כחלק משירות תכנון פרישה, ומוודאים כי הם בוחרים את האופציה המתאימה ביותר עבורם.
קיבוע זכויות: קבלת פטור ממס הכנסה בתקופת הפנסיה עבור קצבה ומשיכה חד פעמית
כאשר אדם יוצא לפנסיה במדינת ישראל, עומדות לרשותו מספר זכויות המעניקות לו הטבות מס שונות, שמטרתן להבטיח כי הוא יוכל לכלכל את עצמו בתקופת הפרישה.
במדינת ישראל ישנו חוק המחייב את כולם, שכירים ועצמאים, לחסוך לגיל פרישה באמצעות קופות גמל וקרנות פנסיה, והמדינה מעודדת זאת באמצעות הטבות מס בשנות החסכון והטבות מס בעת מימוש כספי הפנסיה.
כאשר אדם מחליט כי הוא פורש מעבודתו ומעוניין להתחיל ליהנות מהכספים שחסך, עליו לקבל החלטה לגבי איך הוא מעוניין למשוך את הכספים ואיך לנצל את הטבות המס המגיעות לו – ולהחלטה זו והתהליך הנלווה אליה קוראים קיבוע זכויות.
התהליך נעשה בהתאם ל-"תיקון 190 לפקודת מס הכנסה", המסדיר את הבחירה בין הפטור ממס על מענקי פרישה ובין פטור ממס על קצבה מזכה, והיוון קצבה מזכה.
מהן האפשרויות תחת קיבוע הזכויות?
כאשר ניגשים לתהליך, ראשית יש לבחון את כל האפשרויות השונות העומדות לרשותכם, ולקחת בחשבון שיקולים כמו מקסום הטבות המס, מקורות הכנסה האחרים בתקופת הפנסיה, רצון להוריש כספים לילדים ועוד.
במדינת ישראל, ניתן לממש את החסכון הפנסיוני באמצעות קבלת קצבה חודשית, ובתהליך קיבוע זכויות ניתנת אפשרות לממש את הטבות המס בדרכים שונות (שחלקן משלבות קצבה חודשית).
אלו הן האפשרויות השונות העומדות בפני פורשים למימוש כספי הפנסיה במסגרת קיבוע זכויות:
קבלת קצבה חודשית פטורה ממס
האפשרות הראשונה הינה קבלת קצבה חודשית בפטור ממס, המחושבת לפי "נוסחת השילוב", באמצעותה מחושב שיעור הפטור שאדם זכאי לקבל (שיעור הפטור המירבי נכון לשנת 2024 הינו 52%, החל משנת 2025 יעלה ל-67%). גובה הקצבה החודשית יחושב לפי גובה תקרת קצבה מזכה (נכון לשנת 2024 – 9,430 ש"ח)
משיכה חד פעמית
ניתן למשוך את החסכון הפנסיה בבת אחת, בכפוף לחוק.
זאת אפשרות המתאימה לאנשים שזקוקים לכסף מיידי, אך יש לזכור כי לרוב המס שאדם ישלם על בחירה בדרך זו יהיה גבוה בהרבה מאפשרויות אחרות (אמנם חלק מהמשיכה החד פעמית פטור ממס כמו חלק ממרכיב הפיצויים וכספי תגמולים שהופקדו עד שנת 2000, אבל שאר הכספים שאינם פטורים ימוסו ב-35% או בשיעור המס השולי, הגבוה מבינהם).
היוון קצבה
היוון קצבה הוא אפשרות המשלבת בין קצבה חודשית למשיכת סכום חד פעמי.
פורש יכול לבחור למשוך חלק מהחסכון כסכום חד פעמי, ולקבל קצבה מופחתת במשך מספר שנים בהתאם לסכום אותו משך (5 שנים בפוליסות רגילות ו-25 שנים / לכל החיים בפוליסות ותיקות).
אפשרות זו מתאימה למי שמעוניין בסכום חד פעמי, אך במקביל רוצה לנצל באופן טוב יותר את הטבות המס המגיעות לו, ולהבטיח קצבה חודשית במשך שארית חייו.
פרישה מדומה
ישנה אפשרות להתחיל לקבל קצבה החל מגיל פרישה (67 לגברים ו-62 ו-4 חודשים לנשים, נכון לשנת 2024), ובמקביל להמשיך לעבוד.
כמו כן ניתן להפחית את אחוז המשרה והקצבה תשלים את ההכנסה החסרה ובכך ההכנסה החודשית של הפורש לא תרד, על אף שהוא יעבוד באחוז משרה נמוך יותר.
היתרון באפשרות זו הוא היכולת לנצל חלק מהכספים בגיל מוקדם יותר, אך המשמעות היא שהקצבה החודשית תתפרס על פני יותר שנים ולכן תקבל מקדם אקטוארי גבוה יותר ובכך גובה הקצבה החודשית יהיה נמוך יותר מאשר קבלת קצבה בגיל מאוחר יותר.
איך האפשרות הזאת קשורה לקיבוע זכויות?
בגלל שהאדם עדיין עובד אצל מעסיק מסוים, ישנן פעולות שמומלץ לעשות בקיבוע זכויות בהתחשב בדברים שיקרו בעתיד כאשר האדם יפרוש "באמת" (לדוגמה, אדם יכול לצבור פיצויים אצל המעסיק ולקבל אותם רק אחרי שיפרוש, וחשוב "לשריין" חלק מתקרת הפטור עבור אותם פיצויים שיתקבלו בעתיד. במידה ולא תהיה התייחסות לפיצויים אלו, העובד עלול לשלם מס גבוה מאד כאשר ימשוך אותם).
פורשים או לקראת פרישה?
קראו את רשימת "5 הטעויות הפיננסיות שפורשים חייבים להימנע מהן!", וחסכו סכומים משמעותיים בתקופת הפנסיה.
פורשים או לקראת פרישה?
הורידו את רשימת "5 הטעויות הפיננסיות שפורשים חייבים להימנע מהן!", וחסכו סכומים משמעותיים בתקופת הפנסיה.
הגשת טופס 161ד לקיבוע זכויות למס הכנסה
טופס 161 ד הוא הטופס באמצעותו מתבצע קיבוע הזכויות.
חשוב להתייעץ עם גורם מקצועי לפני מילוי והגשת הטופס, בעיקר בגלל שההחטלות המתקבלות לאחר הגשת הטופס הן סופיות ולא ניתן לשנות אותן (ישנה תקופת חרטה של 90 יום מרגע ההגשה, ולאחר מכן לא ניתן לבצע שינוי).
את הטופס ניתן להגיש לפקיד השומה או למלא באתר רשות המיסים, והוא כולל את כל המידע הרלוונטי לתהליך קיבוע הזכויות, כולל בחירת אופן חישוב הפטור, בקשה להיוון קצבה (במידה ובוחרים באפשרות זו), התייחסות לגידולים עתידיים באחוז הפטור השנתי ממס, סכומי המענקים הפטורים ועוד.
חשוב לציין שניתן לבצע קיבוע זכויות רטרואקטיבית אחורה לצד בקשה להחזר מס עד ל-6 שנים, במידה והתחלתם לקבל פנסיה ולהשתמש בחסכון לפני מספר שנים ועדיין לא ביצעתם את התהליך.
תכנון פרישה לקראת פנסיה: ייעוץ מס מקצועי
תכנון הפרישה הוא תהליך שמומלץ מאד לבצע לפני קיבוע הזכויות, שכן תהליך זה משקף לפורש את האפשרויות העומדות בפניו ואת המסלולים שהכי מתאימים לאורח חייו.
בתהליך ייעוץ פרישה, הפורש יקבל תמונת מצב מלאה של כל מקורות ההכנסה שלו, מהחסכונות לפנסיה ומקורות אחרים שיצר בחייו, וזאת לצד הצרכים האישיים שלו באופן מיידי ועתידי.
בפינקה, אנו מציעים ללקוחותינו שירות יעוץ פרישה מקיף, המבוסס על הבנה עמוקה של עולם המיסוי בפרישה וניסיון עם מקרים מגוונים של לקוחות מהגיל השלישי.
איך אנחנו עושים זאת בפינקה?
אנו מבינים את החשיבות של תהליך בקשה לקיבוע זכויות ויודעים עד כמה הוא משמעותי, בעיקר בשל היותו בלתי הפיך.
אנו יודעים לשאול את לקוחותינו את השאלות הנכונות, להציג את היתרונות והחסרונות של כל בחירה ולוודא כי הם מבינים את המשמעות של כל אפשרות בה יבחרו.
במסגרת התהליך אנו חוסכים ללקוחתינו זמן רב בהתעסקות בבירוקטיה רשות המסים בישראל, חברות הביטוח וקרנות הפנסיה במטרה להקל עליהם ולמנוע מצב בו הם משלמים מס מעבר למה שהם נדרשים לו.
לצד תהליך זה, אנו מעניקים שירותים נוספים ללקוחותינו שהינם לקראת או לאחר פרישה, כמו תיאום מס, החזרי מס ומשיכת פיצויים.
אנו מזמינים אתכם לשיחת ייעוץ ראשונית בנושא קיבוע זכויות ללא עלות והתחייבות!
