בישראל, החל משנת 2008 נכנס לתוקף חוק פנסיה חובה לשכירים ומשנת 2017 חוק פנסיה חובה לעצמאיים.
חוקים אלו מחייבים להפקיד כספים לקרן פנסיה (ניתן גם לקופת גמל ו/או לביטוח מנהלים בתנאים מסויימים), שרוב החוסכים מבצעים זאת באופן אוטומטי מבלי להתעמק בהיבט המיסויי שלה.
קצבה מזכה וקצבה מוכרת הינם מושגים עם משמעות רבה גם בתקופת החסכון, וגם בגיל פרישה.
קצבה מזכה – מהי?
קצבה מוכרת – מהי?
קצבה מוכרת זו קצבה הנובעת מתשלומים עליהם לא ניתנו הטבות מס במועד הפקדתם ולכן כדי שלא למסות את החוסך פעמיים, כספים אלו ניתנים למשיכה כקצבה פטורה ממס.
לקצבה מוכרת יתרון מרכזי, מאחר ומדובר בכספים שמוסו בשנת המס בה הופקדו, קצבה זו תהיה פטורה ממס בעת משיכתה.
הבעיה היא שלא כל החוסכים מודעים לכך ולעיתים יתרות הכספים בקופות הפנסיוניות (אותם כספים שחסכנו לאורך כל החיים) "צבועים" כקצבה מזכה ולא כקצבה מוכרת (למשל במקרה של ניוד מקופה לקופה לעיתים אין התאמה בין הנתונים של הקופנה הישנה לקופה החדשה) ובמקרים אלו יכול להיווצר מצב של כפל מס, כלומר גם לא התקבלה הטבת מס על ההפקדה וגם הקצבה חייבת במס!
איך קורה שהפקדות לחסכון פנסיוני הופכות ל-"מוכרות" (מקנות פטור ממס)?
קצבה מוכרת יכולה לנבוע מכספים שחויבו במס בעבר או מכספים שלא העניקו לחוסך הטבת מס, למשל:
• הפקדה לתגמולי עובד בשיעור של 7% מעבר לתקרת השכר של 12,492 ₪ (נכון לשנת 2024 מעל 874 ש"ח לחודש)
• הפקדה לתגמולי מעביד בשיעור של 7.5% מעבר לתקרת השכר של 31,230 ש"ח לחודש (נכון לשנת 2024 הפקדה מעל הפקדה של 2,342 ש"ח לחודש) ונזקפה עבורה הכנסה החייבת במס לעובד (שווי תגמולים).
• הפקדת מעסיק לפיצויים של 8.33% מעל לתקרת שכר של 41,500 ש"ח (נכון לשנת 2024 הפקדה מעל 3,458 ₪ לחודש) ונזקפה עבורה הכנסה החייבת במס לעובד (שווי פיצויים)
• כספי פיצויים שבוצעה עליהם התחשבנות במס
• הפקדות עמית עצמאי העולות על 16.5% מתקרת ההכנסה המירבית של 232,800 (נכון לשנת 2024 הפקדה של 38,412 ₪ לשנה)
• תיקון 190 – כספים שהופקדו מעבר ל-38,412 ₪ נכון לשנת 2024
• כספים שהעובד הפקיד מהנטו שלו (למשל קופת גמל להשקעה)
• כספי ירושה וחסכונות ששולם עליהם מס בעבר וכעת הופקדו מתוך תוכנית לקצבה.
פורשים או לקראת פרישה?
קראו את רשימת "5 הטעויות הפיננסיות שפורשים חייבים להימנע מהן!", וחסכו סכומים משמעותיים בתקופת הפנסיה.
פורשים או לקראת פרישה?
הורידו את רשימת "5 הטעויות הפיננסיות שפורשים חייבים להימנע מהן!", וחסכו סכומים משמעותיים בתקופת הפנסיה.
מדי שנה תקרות ההפקדה המוטבות במס מתעדכנות. קיים שוני בין תקרות ההפקדה לשכירים ועצמאים.
לדוגמה, אם שכיר בשנת 2024 מרוויח 25,000 ש"ח בחודש ומפקיד 6% משכרו לחסכון פנסיוני (1,500 ש"ח בחודש שהם 18,000 ש"ח בשנה), רק 10,493 ש"ח מההפקדות יקנו לו הטבות מס, ועל היתרה בסך 7,507 ש"ח יוכל לקבל בעתיד כקצבה מוכרת שכן לא קיבל בגינה הטבות מס.
הקצבה המוכרת כחלק מתכנון פרישה
על פי החוק, ניתן לקבל קצבה מוכרת החל מגיל 60, או במקרים מסוימים של נכות יציבה.
השימוש בקצבה מוכרת יכול להיות אסטרטגיה חשובה בתכנון הפרישה, מכיוון שהיא מספקת גמישות בניהול ההכנסה הפנסיונית ובמיזוג עם סוגים אחרים של הכנסות, תוך צמצום משמעותי של המס.
חשוב לדעת לזהות את החלק המוכר בחסכון הפנסיוני ולדרוש אותו בפטור ממס בתהליך קיבוע הזכויות.
מהם ההבדלים בין קצבה מזכה לקצבה מוכרת?
להלן טבלה הממחישה את ההבדלים העיקריים בין קצבה מזכה לקצבה מוכרת:
| נושא | קצבה מזכה | קצבה מוכרת |
| הגדרה | החלק בחסכון שלא שולם עליו מס בשנת ההפקדה. | החלק בחסכון ששולם עליו מס השנת ההפקדה. |
| פטור ממס | חלק מקצבה זו פטור ממס בהתאם למספר פרמטרים. שאר הקצבה ממוסה לפי מדרגות מס שולי. | כל הסכום פטור ממס, בין אם כמשיכת סכום חד פעמי או כקצבה חודשית. |
| תקופת ההטבה | מקנה הטבות מס משמעותיות במהלך חיי החוסך, בשנות המס בהן הפקיד. | מקנה הטבות משמעותיות בתקופת הפרישה שכן היא פטורה ממס בתקופה זו. |
| יתרונות לקצבה ע"פ משיכה חד פעמית | משיכה חד פעמית תגרור מיסוי גבוה, בעוד קצבה תמוסה לפי מדרגות מס שולי. | אין יתרון מבחינת מס, אך רבים יעדיפו למשוך כקצבה על מנת לוודא הכנסה חודשית קבועה וגבוה יותר בפרישה. |
המשמעות תחת עולם תכנון הפרישה
כאשר אנו מבצעים תכנון לקראת פרישה, ההחלטה בין משיכת קצבה חודשית לבין משיכת סכום פעמי (או השילוב בין שתיים, כמו במקרה של היוון קצבה) היא משמעותית מאד.
כשמבינים לעומק את ההבדל בין קצבה מוכרת לקצבה מזכה, ויודעים בדיוק כמה כל חלק מהווה מהחסכון הפנסיוני שלנו, יש בידינו מידע שיכול לחסוך לנו עד אלפי שקלים בחודש עד סוף ימי חיינו.
חשוב להדגיש כי ההפרדה בין החלק ה-"מזכה" לחלק ה-"מוכר" בחסכון הפנסיוני אינו קורה באופן אוטומטי! עלינו לזהות את כל אחד מהחלקים ולדעת לדרוש את ההטבות שמגיעות לנו על כל אחד מהם.
איך אנחנו עושים זאת?
כשאנו מעניקים שירות תכנון פרישה בפינקה, אחד הנושאים המשמעותיים אותו אנו בודקים הוא ההפרדה בין החלק המוכר לחלק המזכה בחסכון הפנסיוני.
חסכון זה נבנה במשך שנים רבות והוא מהווה את החלק הארי בהכנסה של הפורש (בחלק גדול מהמקרים הוא מהווה את כל ההכנסה).
אנו בודקים את הקופות של לקוחותינו ביסודיות ויודעים לזהות בדיוק על איזה חלק הם שילמו מס בעבר, ועליו יקבלו פטור במהלך הפרישה.
בנוסף, אנו לוקחים את מכלול הצרכים של הלקוח בחשבון כאשר אנו נותנים את המלצותינו, כדי שההכנסה החודשית בתקופת הפרישה תתאים לאורך חייו ובמקביל גם ימקסם את הטבות המס המגיעות לו בחוק.
