תיאום מס והחזר מס בישראל הם שני מרכיבים חשובים בהתנהלות הפיננסית של כל אזרח.
בין אם אתם עצמאיים או שכירים, הבנה של מושגים אלו יכולה להבטיח שאתם משלמים את המס הנכון – לא יותר ולא פחות.
לעיתים במהלך השנה, עובד ישלם למס הכנסה סכומים הגבוהים מהסכום שעליו לשלם בפועל, בגלל מספר גורמים שנפרט בהמשך.
מאחר ומס הכנסה מחושב באופן שנתי, התשלומים החודשיים מהווים כמקדמה עבור תשלום שנתי זה (מקדמות אלו מכונות "ניכוי מס במקור"), ובמקרים רבים המס ששולם במהלך השנה הוא גבוה מהסכום שעל העובד לשלם בפועל, ועל מנת לקבל את המס בחזרה צריך להגיש דוח להחזר מס – מומלץ לעשות זאת בסיוע של גורם מקצועי.
במקרים אחרים המס ששולם במהלך השנה הוא נמוך מהסכום של העובד לשלם בפועל ואז נוצר חוב במס הכנסה שיתכן שמס הכנסה יפנה לאותו עובד בדרישה להגיש דוחות מס שנתיים, במקרים אלו יכולים להיווצר חובות של אלפי ואף עשרות אלפי ש"ח (תלוי בגובה השכר ומדרגת המס).
תיאום המס הינו תהליך בו מצהירים על מקורות ההכנסה הצפויים בשנת המס ועל נקודות זיכוי מיוחדות שזכאי הנישום לקבל ובהתאם מבוצע תיאום המס ומופק אישור ממס הכנסה לכל מקור הכנסה בנפרד. את תיאום המס יש להעביר לכל מקור הכנסה בנפרד ולוודא כי עודכן בתלוש שכר העוקב.
מדרגות מס במהלך השנה
רשות המסים בישראל עובדת לפי מדרגות מס, וכל חלק יחסי בשכר ימוסה עם מס גבוה יותר.
מס הכנסה אמנם נגבה ברמה חודשית במהלך שנת המס (במקרה של עצמאים הוא נגבה במקדמות ולעיתים באופן דו-חודשי), אך הוא מחושב ברמה שנתית.
ניקח לדוגמה מצב בו עובד הרוויח 15,000 בחודש אצל מעסיק א', ובחודש יולי עבר למעסיק ב', שם הרוויח 20,000 ש"ח לחודש.
בגלל שניכוי מס ההכנסה מתבצע באופן חודשי, מעסיק ב' ינכה מס הכנסה מהמשכורת של העובד כאילו הרוויח 20,000 לחודש במשך כל שנת 2024!
בשכר של מעסיק ב' ישנו חלק גדול יותר הממוסה במס מהמדרגה הרביעית (מס בשיעור 31%), ולכן יתבצע תשלום יתר למס הכנסה שידרוש החזר מס לאחר תום שנת המס.
מדרגות מס הכנסה לשנת 2024 לחישוב מס שולי
אלו הן מדרגות המס לשנה זו:
| החלק מההכנסה שנתית | החלק מההכנסה החודשית | מדרגת המס |
|
עד 84,120 ש"ח
|
עד 7,010 ש"ח | 10% |
|
84,121- 120,720 ש"ח
|
7,011- 10,060 ש"ח | 14% |
|
120,721- 193,800 ש"ח
|
10,061- 16,150 ש"ח | 20% |
|
193,801- 269,280 ש"ח
|
16,151- 22,440 ש"ח | 31% |
|
269,281- 560,280 ש"ח
|
22,441- 46,690 ש"ח | 35% |
|
560,281- 721,560 ש"ח
|
46,691- 60,130 ש"ח | 47% |
|
721,561 ש"ח ומעלה
|
60,131 ש"ח ומעלה | 50% |
מהו תיאום מס?
תאום מס הוא התהליך שבו מתבצעת התאמה בין ההכנסות וההוצאות של אדם או עסק לבין החובות החלים עליו על ידי רשות המיסים.
באמצעות תיאום מס, ניתן למנוע תשלומי יתר וצורך בהחזר מס גדול בסוף כל שנת מס.
מצד שני, ניתן למנוע תשלומי חסר למס הכנסה ובעתיד להימנע מדרישה של מס הכנסה להגשת דוחות מס רטרואקטיבית וכן תשלום חובות חייבים בריבית והפרשי הצמדה ולעיתים אף קנסות ועיצומים נוספים.
מי זקוק לתאום מס?
תיאום מס נדרש כאשר אנו חווים שינויים במהלך תקופת העבודה אצל מעביד מסוים (או בעסק עצמאי) אשר משפיעים על גובה המס שאנו חייבים.
דוגמאות למצבים אלה כוללות שינוי במצב המשפחתי (כמו נישואין או הולדת ילד), שינוי בריאותי, שינוי בשכר במהלך שנת מס או כל שינוי אחר המשפיע על גובה המס.
עובדים שהכנסתם נובעת מכמה מקורות, כמו העסקה בשני מקומות עבודה או שכירים שהפכו לעצמאיים, כמו גם אלו שנתקלים בתקופות של אבטלה, גם להם מומלץ לבצע תיאום מס.
מילוי טופס 101
טופס 101 ("כרטיס עובד ובקשה להקלה ולתיאום מס על-ידי המעביד") הוא טופס של מס הכנסה שנועד לעובדים שכירים ולפורשים.
זהו טופס שממלאים בתחילת עבודה אצל מעסיק חדש, והוא מבטא הקלות, הטבות וזיכויי מס שמגיעים לעובד.
הטופס חשוב לתיאום מס במקרה של הכנסות נוספות, עבודה נוספת או שינוי בסטטוס המשפיע על הטבות המס של העובד.
כיצד לבצע תאום מס הכנסה?
ישנן מספר דרכים לבצע תיאום מס במדינת ישראל:
באמצעות אתר רשות המסים
כדי לעשות תיאום מס באינטרנט באתר רשות המסים, ניתן לעקוב אחר השלבים הבאים:
- היכנסו לאתר רשות המסים: פתחו את האתר הרשמי של רשות המסים של מדינת ישראל.
- הזדהות: השתמשו באמצעי ההזדהות המקוונים המוצעים, כגון כרטיס חכם או פרטים אישיים כמו מספר דרכון או תאריך הנפקת תעודת הזהות.
- עברו את תהליך הרישום: בצעו את ההוראות המפורטות באתר לתהליך הרישום וההזדהות.
- סימולציה ובקשה מקוונת: ניתן לערוך סימולציה כדי לחשב את המס הנדרש ולאחר מכן לשדר בקשה מקוונת לתיאום המס.
- הגשת מסמכים: הוסיפו את כל המסמכים הנדרשים, כגון מילוי טופס 116, 3 תלושי שכר אחרונים מכל מקור ומסמכים מאמתים נוספים.
- קבלת אישור: לאחר הגשת הבקשה, פקיד השומה יבדוק את הנתונים ויקבע את שיעור המס הנכון. אישור התיאום יונפק תוך כ-5 ימי עבודה ותקבלו הודעה על אפשרות הורדת האישור מהאינטרנט.
פנייה בכתב לפקיד השומה
ניתן לכתוב מכתב לפקיד השומה הקרוב לאזור המגורים, תוך צירוף טופס 116 ותלוש שכר אחרון מכל אחד ממקומות העבודה בשנת המס.
במקרה שלא משתמשים בטופס 116, יש לפרט את שם המעסיק, מספר תיק ניכויים, השכר השנתי הצפוי ומספר חודשי העבודה בשנת המס.
חשוב לציין גם את פרטי העובד כמו שם מלא, תעודת זהות וכתובת.
לאחר הגשת הפנייה, פקיד השומה יעבד את הבקשה ויקבע את שיעור המס המתאים.
פנייה דרך מייצג מוסמך
ניתן לבצע תיאום מס באמצעות מייצג מוסמך.
במקרים רבים דרך זו מומלצת, בגלל שמייצג ידע לזהות ניואנסים חשובים שיכולים לחסוך מס עתידי באופן משמעותי.
החזר מס לאחר תום שנת המס
החזר מס הוא החזר על סכומי יתר ששולמו בשנת מס מסוימת.
ניתן לקבל החזר מס עד 6 שנים אחורה, והחזר זה תלוי בשינויים בהכנסה, זיכויים ממס, שינויים אישיים והטבות מס שלא הובאו בחשבון במהלך השנה ולא התבטאו בתשלומים החודשיים (או מקדמות המס במקרה של עצמאים).
מתי ניתן לצפות להחזר מס?
ביטוח לאומי ומס הכנסה מספקים את החזר המס לאחר שהבקשה להחזר עובדה ואושרה על ידי רשות המס.
זמן ההמתנה יכול להשתנות בהתאם לעומס ולתהליכי העיבוד, בדרך כלל מדובר במספר שבועות מרגע אישור הבקשה.
איך אנחנו עושים זאת בפינקה?
אנו מבצעים תיאומי מס והחזרי מס לשכירים ועצמאים.
בתור מומחים בתחום המס ובעיקר בעולם הגשת דוחות להחזר מס וטיפול מול רשויות המס, אנו יודעים לזהות את המקרים השונים והיחודיים לכל אדם אשר מצביעים על "אירועי מס" שכדאי לבחון לעומק, כאלו שמגדילים את הסיכויים לכדאיות להגיש דוחות להחזר מס ולקבל אלפי, עשרות אלפי ואף מאות אלפי ש"ח בחזרה ממס הכנסה וביטוח לאומי.
בבדיקה אנו בוחרים את שנות המס הכדאיות להגשה ומסתכלים על כל התיק בכללותו על מנת להימנע במצב של "תאונת מס" – מצב שבו הוגשו דוחות ובסופו של דבר יצא מצב של תשלום למס הכנסה ולא קבלת החזר.
לכן אנו ממליצים מאוד להיעזר בגורם מקצועי בנושא ולא להגיש עצמאית.
אנו דואגים כי הלקוחות שלנו ישארו מעודכנים בכל שלב בתהליך, וכמו כן חשוב לנו שהם יבינו בדיוק מה הפעולות שננקטו ולמה.
פינקה שירותים פיננסיים בע"מ מזמינה אתכם לבצע בדיקה ראשונית ללא עלות כדי לראות האם מגיע לכם החזר מס על 6 השנים האחרונות, והאם יש צורך לבצע תיאום כדי למנוע תשלום מס יתר/חסר בשנת המס הנוכחית.
