הכרות עם עולם המס והבנתו הם צעדים חשובים בניהול פיננסי נבון של עצמאים, חברות ואף אנשים פרטיים.
תכנון מס הוא שירות שניתן ע"י משרד רואה חשבון המתמחה בתכנון מס, ומטרתו למקסם את החסכון במס באמצעים חוקיים, תוך התחשבות בחוקי המס המורכבים וניצולם לטובת הנישום.
מהו תכנון מס?
תכנון מס הוא תהליך שבו נעשה ניתוח מקיף של המצב הפיננסי בעסק או עבור אדם פרטי, על מנת לאפשר לדחות את אירוע המס לעתיד ולשלם מס מינימלי תוך שמירה על החוק.
התהליך כולל בחינה של דרכי פעולה שונות, בחירת מבנה משפטי אופטימלי והקפדה על גילוי מלא ואמיתי של כל העובדות לרשויות המס (מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי).
חשיבות ייעוץ ותכנון מס בעידן המודרני
בעידן שבו המיסוי נעשה מורכב יותר ויותר, תכנון מס נכון יכול לחסוך סכומים גדולים.
זה נכון במיוחד עבור עצמאים ובעלי עסקים, אשר יכולים לנצל חוקי מס לטובתם, כמו הפרשות לקרן השתלמות, המוכרות כהוצאה לצורכי מס.
שיטת המיסוי בישראל היא מורכבת ודינאמית ודורשת מקצועיות על מנת "לשחות" בה, אך כאשר פועלים נכון ניתן לחסוך סכומי כסף משמעותיים מאד.
הבדלים בין תכנון מס לבין התחמקות ממס
ההבחנה העיקרית בין תכנון מס לבין התחמקות ממס היא בחוקיות הפעולות. תכנון מס מתבצע באמצעים חוקיים ובשקיפות מלאה, בעוד שהתחמקות ממס כרוכה בהפרת חוק ובדרך כלל בהסתרת עובדות.
מיותר לציין שנסיון להתחמק ממס באופן לא חוקי הוא טעות חמורה שיכולה לעלות ביוקר.
אסטרטגיות לביצוע תכנון מס חכם
ישנן מגוון אסטרטגיות נפוצות בתחום ייעוץ המס, להלן מספר דוגמאות:
מקסום ניכויי מס
אחת האסטרטגיות הנפוצות היא מקסום ניכויי המס.
זה כולל הכרה וניצול מלא של ניכויים זמינים המקטינים את ההכנסה החייבת וכתוצאה מכך את חבות המס הכוללת.
ניכויים נפוצים כוללים ריבית משכנתא, הוצאות רפואיות, ואף הוצאות קשורות לעבודה. התעדכנות קבועה בשינויי החוקים היא חיונית לניצול אופטימלי של הניכויים.
זיכוי מס ותמריצים
ניצול של זיכויי מס ותמריצים המסופקים על ידי הממשלה לפעילויות או השקעות מסוימות כמו מחקר ופיתוח, אנרגיה מתתחדשת או העסקת עובדים מקבוצות ייעודיות.
תכנון נכון יכול להביא להפחתה משמעותית בחבות המס ולהגדלת תזרים המזומנים.
שימוש בהסכמי מחירים מוסכמים לתכנון מס (APA)
הסכמי מחירים מוסכמים (APA) הם כלי תכנון מס חשוב המאפשר לחברות לקבוע מראש עם רשות המס המתאימה את מחירי העברה לטווח ארוך.
דרך זו מאפשרת יציבות ווידוא של התמחור בין יחידות העסק השונות של חברה רב-לאומית, ובכך מפחיתה את הסיכון לוויכוחים ותיקונים בעתיד מצד רשויות המס.
APA מסייע למנוע אי ודאות מס ולחסוך זמן ומשאבים שהיו מושקעים אחרת במחלוקות מס עם רשויות שונות.
ייעוץ מס בינלאומי
תכנון מס במשק הבינלאומי הוא תחום מורכב הדורש ידע רחב ומעמיק של החוקים והנהלים השונים החלים במדינות שונות ובמערכת הפיננסית העולמית.
עם הגלובליזציה של העסקים והזרמים הפיננסיים, חשיבותו של תכנון מס אפקטיבי וחכם עולה עוד יותר, כאשר מטרתו היא למקסם את התועלות מההון ולמזער את חבות המס בצורה חוקית ואחראית.
עקרונות OECD והתמודדות עם דו"ח ה-BEPS
הארגון לשיתוף פעולה ופיתוח כלכלי (OECD) פרסם מספר עקרונות ומדריכים למיסוי חוקי ואפקטיבי במשק הבינלאומי, אשר מטרתם למנוע תופעות של התחמקות ממס והעברת רווחים למדינות עם מס נמוך או אפסי (Base Erosion and Profit Shifting – BEPS).
דו"ח ה-BEPS כולל תוכנית פעולה המכילה 15 צעדים למלחמה בתופעות אלו, הדורשת מחברות רב-לאומיות להיות שקופות יותר בפעילותן הכלכלית ובנושאי המיסוי שלהן, ומציעה שיטות לטיפול ולהגבלת תכנוני מס אגרסיביים.
התמודדות עם דו"ח ה-BEPS ועמידה בעקרונות ה-OECD מחייבת ידע מעמיק ומתמשך בתחום המיסוי הבינלאומי, וכן שיתוף פעולה עם יועצי מס מנוסים שמבינים את האתגרים הייחודיים לחברות רב-לאומיות.
אמנות מס
אמנות מס בין מדינות הן הסכמים בינלאומיים הקובעים את חלוקת זכויות המיסים בין מדינות שונות על מנת למנוע כפל מס על אותה הכנסה.
בישראל, אמנות אלו מבוססות על מודלים בינלאומיים כגון מודל האו"ם, המיועד בעיקר למדינות מתפתחות ומודל ה-OECD, שמטרתו למנוע את שחיקת בסיס המס והעברת רווחים למקלט מס.
חשיבות התכנון המסית לחברות רב-לאומיות
לחברות רב-לאומיות ישנה אתגר משמעותי בניהול מערכת המס שלהם עקב הפעילות במספר מדינות עם חוקי מס שונים ומורכבים.
תכנון מס יעיל ואסטרטגי חיוני לשמירה על רווחיות ולהקטנת החשיפה לסיכונים משפטיים ופיננסיים.
תכנון כזה מאפשר לחברה לנצל בצורה מיטבית את הזדמנויות החסכון במס במדינות השונות, תוך כדי עמידה בדרישות החוק והתקנות הבינלאומיות.
בנוסף, תכנון מס נכון ומדויק מסייע לחברות לבנות אסטרטגיה עסקית ברת קיימא, המבטיחה את גדילתן והצלחתן בשוק הגלובלי.
תכנון המס ליחידים ולעצמאיים
ליחידים ולעצמאיים ישנם כלים ושיטות תכנון מיסים ייחודיים המתאימים לצרכים ולמאפיינים המיוחדים של ההכנסות וההוצאות שלהם.
תכנון זה כולל ניצול מלא של הטבות מס ופטורים, בחירה חכמה של מבנה עסקי (כגון עוסק מורשה או חברה בע"מ), והפרדה בין עסקאות והוצאות אישיות לעסקיות.
כמו כן, לעצמאים יש את האפשרות להקדים הוצאות ולדחות הכנסות בצורה שתאפשר להם לשלם פחות מס בטווח הקצר, תוך שמירה על הכללים החוקיים והאתיים.
איך אנחנו עושים זאת בפינקה?
בפינקה, אנו מתמקדים בתכנון מס אפקטיבי, עם גישה יסודית לניהול חכם של המשאבים הכלכליים של העסק.
אנו מקפידים על גילוי מלא ועל שימוש בכל האמצעים החוקיים כדי להבטיח שחבות המס של לקוחותינו תהיה הנמוכה ביותר האפשרית.
תכנון מס אפקטיבי דורש לא רק ידע מקצועי עשיר אלא גם התעדכנות תדירה בחידושי החקיקה ובפסיקות משפטיות רלוונטיות.
אנו בפינקה מתחייבים לספק שירות מקצועי, שקוף ואמין, המאפשר ללקוחותינו להיות רגועים ובטוחים בנוגע להיבטים הפיננסיים והמיסויים של הארגון שלהם.
