רוב השכירים במדינת ישראל אינם מתעניינים בנושא המיסוי בשגרה, לאור העובדה שהמיסים נגבים באופן אוטומטי מהמשכורת החודשית שלהם.
לעומת מדינות מסוימות בעולם, במדינת ישראל בוחרים לפשט את תהליך המיסוי לאזרחים ומעבירים את האחריות לתשלום המיסים על המעסיקים, וכאשר המעסיק מנכה מיסים מהמשכורת של עובד הוא בעצם מנכה מס במקור.
למרות שברוב המקרים התהליך השגרתי הזה מספיק, במקרים רבים עובד שכיר כן צריך להתעניין ולנקוט בפעולות בהקשר של תשלום המיסים שלו: ברוב המקרים עליו לפעול על מנת לקבל החזר מס עבור תשלומי יתר (או לבצע תיאום מס כדי למנוע אותם), ובמקרים יותר ספציפיים מוטלת על העובד השכיר חובה בהגשת דוח שנתי.
הגשת דוח שנתי למס הכנסה – אילו שכירים חייבים בכך?
ישנם מגוון מקרים בהם עובד שכיר חייב בהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה.
אלו חלק מהקריטריונים (לפי סעיף 131 א לפקודת מס הכנסה):
- עובדים אשר להם או לבן/בת זוגם הכנסה שנתית גבוהה (698,280 ש"ח ומעלה בשנת 2024). על החלק מעל הכנסה זו ישלמו 3% מס יסף, ועליהם להגיש דוח שנתי גם אם המעסיק ניכה מס במקור.
- בעלי הכנסה שנתית משכר דירה העולה על 363,000 ש"ח (גם במידה והדירה הינה מחוץ לישראל).
- תושבים בעלי הכנסות מחוץ לישראל בסך 363,000 ש"ח ומעלה לשנה.
- הכנסות בסך 2,719,000 ש"ח בשנה ומעלה ממכירת ניירות ערך (גם אם נוכה מס במקור).
- בעלי שליטה בחברה או מי שמחזיק מעל 10% ממניות חברה.
- שכיר שהכנסתו או הכנסת בן/בת זוגו כוללת בשנת מס מסוימת מענק פרישה ומוות או סכום שהתקבל לאור היוון קצבה.
- כאשר פקיד השומה דורש מעובד שכיר להגיש דין וחשבון אף אם לא עמד באחד מהקריטריונים שצוינו.
במידה ואחד המקרים רלוונטי אליכם, אנו ממליצים לבקש ייעוץ מאיש מקצוע שילווה אתכם בתהליך.
טופס 1301
טופס 1301 (דו"חות מס שנתיים ליחידים ובעלי עסקים שאינם חברה) הינו הטופס באמצעותו מוגש הדוח שנתי עבור שכירים, והוא כולל פרטים שונים על הנישום ועל הכנסותיו בישראל או מחו"ל.
ניתן למלא טופס זה באופן מקוון, אך בכל מקרה מומלץ לפנות לרואה חשבון או יועץ מס כדי לוודא שההגשה מתבצעת ללא טעויות ושהנישום משתמש בכל הטבות המס המגיעות לו.
מועד הגשת הדוח השנתי למס הכנסה לאחר שנת המס
לעומת עובדים עצמאיים (אשר יכולים להגיש את הדוח השנתי עד לחודש דצמבר בשנה העוקבת לשנת המס ואף יותר בכפוף לכך שיש להם מייצג במס הכנסה), שכירים החייבים בדרך כלל בהגשת דוח שנתי למס הכנסה צריכים לעשות זאת עד לתאריך 30.4 לאחר שנת המס (נכון לשנת 2023 הוארך המועד ליום 31/5/2023).
ניתן לבקש ארכה למועד מאוחר יותר, אך ברוב המקרים כל המידע הרלוונטי כבר זמין בתחילת חודש אפריל.
החזרי מס של רשות המסים (מס הכנסה וביטוח לאומי)
לעיתים גם שכיר עם פטור מהגשת דוח שנתי (בהתאם לקריטריונים שצוינו לעיל) צריך להגיש דוח שנתי בגלל ששילם מס יתר בשנת מס מסוימת, והוא מעוניין לקבל החזר מס.
בנוסף, במקרים רבים מומלץ לבצע תיאום מס עוד במהלך השנה על מנת למנוע את תשלומי היתר.
הגשת דוח למס הכנסה עם פינקה
בפינקה, אנו מלווים עובדים שכירים בהגשת דוח שנתי לרשות המיסים, בין אם הם חייבים בכך או בוחרים לעשות זאת על מנת לקבל החזר מס.
אנו יודעים לזהות את הניואנסים השונים ולוודא כי הלקוחות שלנו נהנים מכל הטבות המס המגיעות להם, ועושים זאת עם דגש על מקצועיות, שירותיות ויחסי אנוש מעולים.
אנו מזמינים אתכם לשיחת ייעוץ ראשונית ללא עלות!
