בשנת 2024 יכנס לתוקף מודל חדש של רשות המיסים, הנקרא "חשבוניות ישראל".
המודל דורש מעצמאים וחברות לבצע התאמות מסוימות בהקשר של הפקת חשבוניות והזנת חשבוניות של הוצאות העסק.
בעמוד זה נבחן את הרציונל שעומד מאחורי המודל, ההתאמות שיש לבצע והדרכים היעילות ביותר לבצע אותן.
הרציונל: צמצום תופעת החשבוניות הפיקטיביות
תופעת החשבוניות הפיקטיביות גרמה להפסדים של מיליארדי שקלים בשנה למדינת ישראל.
עסקים שלקחו חלק בעבירה זו היו מספקים חשבוניות פיקטיביות עבור עסקים אחרים על מנת לאפשר לאותם עסקים להזדכות על מרכיב המע"מ בחשבונית, בעוד מספקי החשבונית לא דיווחו עליה לרשויות ולא שילמו מע"מ בעבורה (וגם לא מסים נוספים כמו מס הכנסה וביטוח לאומי).
הרעיון מאחורי מודל חשבוניות ישראל הוא לייצר תיעוד על הוצאת החשבונית במערכת של רשויות המס (יצירת "מספר הקצאה"), כדי שלא יקרה מצב בו חשבונית מונפקת, עסק מזדכה על מע"מ בעבורה ורשויות המס לא מודעות לקיום החשבונית.
המדינה קבעה בחוק כי החל ממאי 2024, כל חשבונית בסכום 25,000 ש"ח ומעלה (לפני מע"מ) תחויב ביצירת מספר הקצאה לחשבונית מרשות המיסים, ועד שנת 2028 הסף ירד ל-5,000 ש"ח.
למי מודל חשבוניות ישראל רלוונטי?
המודל רלוונטי לכל עסק בישראל אשר צריך לדווח למע"מ: עוסקים מורשים, שותפויות וחברות בע"מ.
חשוב להכיר את המודל משני צדדי העסקה, גם מצד מנפיק החשבונית וגם מצד מקבל החשבונית.
מקבל החשבונית
למקבל החשבונית יש את האינטרס העיקרי לוודא כי החשבונית שהתקבלה מהספק כוללת מספר הקצאה, מהסיבה הפשוטה שאותו עסק לא יוכל להזדכות על המע"מ (מס התשומות) של אותה חשבונית במידה ואין לה מספר הקצאה!
חשוב לציין שבשנת 2024 ההגבלה רלוונטית לחשבוניות בסכום 25,000 ₪ לפני מע"מ ומעלה, אך רשות המיסים תוריד את הסף במשך השנים הבאות עד ל-5000 ₪ לפני מע"מ.
מפיק החשבונית
בגלל הצורך של מקבלי החשבונית במספר ההקצאה, העסק שמפיק את החשבונית מחויב לעמוד בדרישה ולדרוש מספרי הקצאה מרשות המסים עבור חשבוניות מס אותן הוא מספק, אחרת הוא מסתכן בכך שמקבל החשבונית לא ישלם לו בעבורה או לחליפין יפסיק לעבוד איתו, ויחפש ספק חלופי שיודע לעמוד בדרישה.
איך מקבלים מספרי הקצאה של מערכת רשות המסים?
ניתן להירשם לשירות בכמה פעולות פשוטות, ולאחר מכן להיכנס ידנית בכל פעם שמעוניינים במספר הקצאה, או לחליפין להשתמש בתוכנת הנהלת חשבונות מוכרת שיודעת להתממשק עם מערכת רשות המסים.
אלו שלבי הרישום לרשות המיסים:
1. במידה ולא עשיתם זאת בעבר, יש להירשם לאיזור האישי באתר של רשות המיסים
2 . במידה והעסק הינו חברה בע"מ, יש לרשום "תאגיד" דרך האיזור אישי באתר של רשות המיסים – להלן
סרטון הסבר
3 . יש לייצר הרשאה דיגיטלית לאדם אחר לטובת הפקת חשבוניות עבור העסק, וכך וחבר את תוכנת הנהלת החשבונות איתה אתם עובדים.
4 . אישור הרשאה דיגיטאלית לאחר שנתנו הרשאה – אותו גורם ידרש להכנס לאיזור
"הרשאות דיגיטליות" באיזור האישי ולאשר את ההרשאות. להלן סרטון הסבר
התאמות לחברות בע"מ ושותפויות
חברות בע"מ ושותפויות לעיתים ידרשו לבצע התאמות נוספות, בהתאם למספר בעלי מניות ו/או דירקטורים בחברה.
בחברה עם בעל מניות ודירקטור יחיד שהינו אותו אדם
יש לבצע רישום לאיזור האישי של בעל המניות ולאחר מכן לבצע רישום לתאגיד ע"י לחיצה על "רישום/עדכון פרטי התאגיד"
במסך הראשי באיזור האישי.
לאחר הרישום ניתן להסמיך אחרים (בד"כ מי שמפיק את החשבוניות) להיות מורשים בשם החברה לבקשת מספרי הקצאה. הוספת המורשים תעשה ע"י לחיצה על אופציה בשם "הרשאה לפעולות דיגיטליות".
גם כאן, יש ליצור קשר עם בית התוכנה ולוודא שאכן ערוך לשינוי ולהבין כיצד יש לפעול על מנת לקבל את מספר ההקצאה.
בחברה עם כמה בעלי מניות ו/או דירקטורים ובשותפות
יש לבצע פעולה נוספת מעבר לרישום תאגיד, והיא חתימה על מסמך הרשאה של מורשה העל מטעם החברה/שותפות ביחד עם עורך דין, ובעת תהליך רישום פרטי התאגיד יש להעלות את הקובץ החתום.
במקרה הנ"ל, בניגוד לחברה עם בעל שליטה אחד, לא יינתן אישור במקום אלא רק לאחר מספר ימים.
איך מתאימים את עצמינו בלי לסבך את הפעילות העסקית?
במידה ואתם עדיין עובדים עם חשבוניות ידניות, מעבר לסירבול הכרוך בכך ללא קשר למודל חשבוניות ישראל, עכשיו זאת הזדמנות מצוינת לעבור לפתרון דיגיטלי שיאפשר לכם לקבל את מספרי ההקצאה באופן אוטומטי.
ישנו מספר גדול של תוכנות הנהלת חשבונות שכבר הטמיעו את היכולת להתממשק למערכת רשות המסים, ומומלץ מאד להשתמש בהן!
תוכנות הנהלת חשבונות שמתממשקות עם מערכת רשות המסים
להלן מספר תוכנות מומלצות עם הפונקציונליות הנדרשת ליצירת מספרי הקצאה באופן אוטומטי:
