העברת עובד ממעסיק למעסיק היא תהליך נפוץ ושגרתי, אך הוא מלווה בהיבטים מיסויים חשובים מאד שיש לקחת בחשבון.
בפינקה אנו עוזרים ללקוחותינו לבצע את המעבר תו"כ וידוא כי כל שלבי התהליך מבוצעים כראוי וזכויותיהם נשמרות.
להלן מספר נושאים ומרכיבים שיש להתייחס אליהם כאשר עוברים ממעסיק למעסיק.
טופס 101: כרטיס עובד והקלות מס
טופס 101, הידוע גם כ"כרטיס עובד", מהווה את הבסיס לכל ענייני שכר ומס בישראל. הטופס נדרש בעת כניסת עובד למקום עבודה חדש ומשמש כדי לזהות את העובד בפני מעסיקו ורשות המסים. מילוי נכון של טופס 101 חיוני לקביעת מעמד המס של העובד, והוא משפיע באופן ישיר על ניכוי המס מהמשכורת.
במידה ועובד עובר בין מעסיקים, הוא ימלא טופס 101 אצל המעסיק החדש, ועליו לשים לב לכל שינוי שחל במצבו המשפחתי והבריאותי.
בנוסף, במידה והשכר אצל המעסיק החדש שונה, מומלץ לבצע תיאום מס כדי למנוע תשלום מס ביתר וצורך בהחזר מס.
טופס 161: הודעת המעסיק על סיום עבודה
טופס זה הינו טופס שהמעסיק מספק לעובד, ובו מפורטים נתונים על תקופת העבודה ועל הפיצויים ששולמו.
באמצעות טופס זה ניתן לגשת למס הכנסה ולבצע "התחשבנות" מיסויית על הפיצויים שקיבל העובד במידת הצורך.
למרות שהכנת הטופס היא באחריות המעסיק, חשוב מאד מצד העובד לדאוג לקבל את הטופס ולבחון אותו, להבין את משמעויות המס ולקבל החלטה לגבי מרכיב הפיצויים.
זכות פיצויי פיטורים בעת חילופי המעסיקים
אחד הנושאים המשמעותיים במצב של העברת עובדים ממעסיק למעסיק הוא נושא הפיצויים.
בסיום עבודה במקום מסוים, לעובד ישנן מספר אפשרויות לגבי מה הוא יכול לעשות עם הפרשות הפיצויים שקיבל:
משיכה בפטור
עובד יכול לבחור למשוך את כספי הפיצויים או חלק מהם וליהנות מפטור ממס עד סכום מסוים (13,750 ש"ח ב-2024) כפול מספר שנות וותק העסקה.
חשוב לזכור שבמידה והשתמשנו בפטור ממס בשנים מסוימות, לא נוכל לנצל אותו על אותן שנים ביציאה לפנסיה.
בנוסף, ניצול פטור על משיכת פיצויים משפיע על גובה הפטור ממס העתידי שניתן לקבל על קצבה חודשית (בהנחה והתקבל ב-32 שנים האחרונות מתחילת קבלת הקצבה החודשית) ולכן יש לשקול את כדאיות ניצול הפטור ולהתייעץ עם מומחה בנושא.
העברה אוטומטית לרצף קצבה
במידה ולא משכתם פיצויים, כל מרכיב הפיצויים עד סכום מסוים יוכר החלק מרצף קצבה – כלומר תוכלו לקבל אותו כחלק מקצבת הזקנה ביציאה לפרישה.
חשוב לזכור שבמידה וישנם סכומים שעוברים את התקרה לרצף קצבה, הוא יהיו חייבים במס.
תשלום מס על כספים מעבר לתקרת רצף קצבה
במידה ומרכיב הפיצויים עולה על תקרת רצף קצבה, נוצר חוב למס הכנסה על החלק העודף.
במידה ועובד ידחה את הטיפול בנושא ויחכה ליציאה לפרישה, המס שהוא יהיה חייב למס הכנסה יצבור ריביות והפרשי הצמדה ועלול להגיע עד 50% מיתרת הכספים!
לכן חשוב מאד (בעיקר אצל עובדים עם משכורות גבוהות) לבצע התחשבנות מול מס הכנסה בעת מעבר בין מעסיקים, על מנת חוב עתידי שיצבור ריביות.
פריסת פיצויים חייבים במס
במידה וישנו חלק במרכיב הפיצויים החייב במס, ניתן "לפרוס" אותו מספר שנים אחורה או קדימה, וכך להקטין את גובה המס שישולם.
פריסה אחורה: על כל שנת ותר במקום העבודה שבגינה ניתנו הכספים, ניתן לפרוס את המס לשנה אחת אחורה ועד 6 שנים לכל היותר (כולל שנת המס הנוכחית).
פריסה קדימה: על כל 4 שנות ותק בעבודה, ניתן לפרוס את המס שנה אחת קדימה, ועד 6 שנים בסך הכל.
באמצעות אפשרות זו, ניתן לשייך את ההכנסות ממרכיב הפיצויים לשנים בהן העובד הרוויח פחות, וכך לשלם מדרגת מס נמוכה יותר עבור הכספים.
רצץ פיצויים
עובד שסיים עבודה אצל מעסיק א ומתחיל לעבוד אצל מעסיק ב, רשאי לשייך את כספי הפיצויים ממעסיק א' לעבודתו החדשה, כך שכאשר יסיים העסקה אצל מעסיק ב, כל כספי הפיצויים (ממעסיק א + ב) יחשבו כאילו קיבל אותם ממעסיק ב.
תהליך זה נקרא "רצף פיצויים" (או "רצף מעסיקים").
לבחירה באפשרות זו מגוון יתרונות, כמו דחיית המס, הגדלת שנות הותק (שנות הותק של מעסיק א יצטרפו לשנים אצל מעסיק ב לצורך נושא הפיצויים) והאפשרות כי תקרת הפטור ממס תהיה גדולה יותר בעתיד.
תיאום מס בעת חילופי מעסיקים
כאשר עובד עובר למעסיק חדש, לעיתים משתנים תנאי ההעסקה שלו, מבחינת שכר, הפרשות לפנסיה, ימי חופש וכו'.
בנוסף, הסטטוס המשפחתי והבריאותי יכולים להשתנות ביחס למה שהיה כאשר התחלתם את העבודה אצל המעסיק הקודם לפני X שנים.
שינויים אלו משפיעים על שיעור מס הכנסה ועל נקודות הזכות המגיעות לכם, ולכן חשוב לעדכן את מס הכנסה באותם שינויים ולוודא כי המס אותו תשלמו ישקף אותם. עדכון זה נקרא תיאום מס.
איך עושים זאת אצלנו בפינקה?
בפינקה אנו מלווים לקוחות רבים ביציאה לפרישה, ונתקלים לא מעט בסוגיות בעיתיות שיכלו להימנע אם במהלך שנות העבודה העובד היה מבצע פעולות מסוימות בעת מעבר בין מעסיקים.
לכן אנו מציעים ללקוחותינו ייעוץ וליווי במעבר ממעסיק למעסיק: אנו מציגים את האפשרויות השונות ואת המשמעות של כל אחת מהן, ממליצים בהתאם לצרכים של הלקוח והצרכים העתידיים שהוא אולי לא לוקח בחשבון, עוזרים בהגשת טופס 161 למס הכנסה ומבצעים תיאום מס במידה וצריך.
אנו מוודאים שהמעבר למעסיק החדש מתנהל באופן חלק מבחינת זכויות פנסיוניות ומיסוי, וכך חוסכים ללקוחותינו הפתעות עתידיות ועוזרים להם לעמוד ביעדים הפיננסיים שלהם.
